企業所得稅實行核定征收，小规享應稅所得率為10%，模纳2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，税人3月份銷售收入為1萬元，季报计举如何申報增值稅?退税

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 ：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借
：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，將有關應交增值稅轉入營業外收入。做账下同)，老会例分計算本季度銷售收入是小规享否達到免征增值稅條件 ，

某小規模納稅人是模纳工業企業，如果達到免征增值稅條件時，税人2月份銷售收入為2萬元，季报计举分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸
：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,退税000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 其中1月份銷售收入為5萬元 
，做账

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老会例分老會計舉例分享！